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2015年至2019年1-6月,建业股份应收账款余额分别为7243.71万元、9641.32万元、6329.29万元、9385.26万元、8688.99万元;应收账款余额占营业收入比例分别为4.49%、6.22%、3.48%、4.86%、5.31%。
2015年至2019年1-6月,建业股份存货分别为9985.97万元、1.09亿元、1.43亿元、1.52亿元、1.27亿元,占流动资产比例分别为23.54%、22.63%、22.12%、22.94%、18.59%;存货周转率分别为14.60次、12.88次、12.14次、9.84次、9.50次。
2015年至2019年1-6月,建业股份存货中,原材料分别为4302.24万元、4994.67万元、4675.86万元、6228.82万元、6693.81万元;库存商品分别为4136.28万元、4510.56万元、5290.61万元、6015.49万元、4674.87万元;发出商品分别为1418.39万元、1337.50万元、4271.08万元、2906.50万元、1164.33万元。
2015年至2019年1-6月,建业股份综合毛利率分别为10.79%、13.30%、15.76%、20.38%、18.93%。
建业股份主要产品为低碳脂肪胺、增塑剂、醋酸酯。2015年至2018年,建业股份低碳脂肪胺毛利率分别为15.32%、18.45%、27.17%、29.87%;可比公司新化股份低碳脂肪胺毛利率分别为18.92%、19.68%、19.47%、23.48%;华鲁恒升低碳脂肪胺毛利率分别为23.23%、28.36%、29.62%、38.54%。
2015年至2019年1-6月,建业股份增塑剂毛利率分别为3.94%、5.68%、3.46%、4.88%、5.16%;可比公司嘉澳环保增塑剂毛利率分别为19.90%、21.32%、16.48%、14.56%、9.86%。
2015年至2018年,建业股份醋酸酯毛利率分别为8.33%、11.03%、7.43%、5.32%;可比公司百川股份醋酸酯毛利率分别为4.81%、10.26%、9.06%、6.40%。
值得注意的是,建业股份分别于2018年10月9日及2019年8月16日发布两版招股书,2019年版本招股书中嘉澳环保、百川股份毛利率数据与年份对不上。
上述毛利率文字对比数据,均为中国经济网记者查询嘉澳环保、百川股份各年年报数据。
2015年至2019年1-6月,建业股份在册员工人数(含子公司)分别为716人、700人、606人、592人、587人。
2019年上半年,在建业股份员工中,25岁及以下人数为30人,占员工总数比例为5.11%;26—30岁人数为72人,占员工总数比例为12.27%;31—40岁人数为214人,占员工总数比例为36.46%;41岁及以上人数为271人,占员工总数比例为46.17%。
此外,2019年上半年,建业股份员工中,大专以下学历人数为342,占员工总数比例为58.26%;生产人员人数为380人,占员工总数比例为64.74%;研发人员人数为76人,占员工总数比例为12.95%。
泰州建业在受到上述行政处罚后及时缴纳了罚款并按照要求进行了整改。招股书显示,泰州建业目前已注销。
据证券市场红周刊,招股书披露,建业股份2015年至2018年1-6月营业收入一直很稳健,维持在十亿元级别,这个销售规模不仅超过很多正在准备IPO的公司,且也超过了部分上市企业,然而就是这个看似不错的营收,若分析其财务数据间的勾稽关系,可发现该公司报告期内的营收有虚增之嫌。
以2017年为例,这一年的营业收入为182048.34万元,其中93.27%的内销收入需计征17%增值税,由此测算出,2017年的含税营业收入为210913.74万元。从财务数据勾稽角度看,这部分含税营业收入必然有相应规模的现金流入,以及有相应规模的应收票据及应收账款等经营性债权增减变化与之匹配。
资产负债表数据显示,建业股份2017年年末的应收票据及应收账款金额有25051.78万元,同期坏账准备为322.82万元,合计的25374.60万元相比上一年年末相同项目新增了145.43万元,这与同期210913.74万元含税营业收入勾稽,意味着有210768.31万元含税营收需要现金流数据与之匹配。
事实上,建业股份2017年“销售商品、提供劳务收到的现金”却只有142189.98万元,明显少于理论现金流入金额,即使考虑到这年的预收款项比上一年新增2012.46万元影响,仍有高达70590.78万元的含税营业收入没有获得相应现金流量和新增债权数据支持,显然有虚增之嫌。
2016年的营业收入同样存在虚增之嫌。建业股份2016年的含税营业收入有179135.71万元,同时,应收票据及应收账款、坏账准备合计比上一年相同项目新增6550.36万元,两者勾稽,意味着这一年需要有172585.35万元的现金流入才能支持财务数据合理性。

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